Podatek od spadków: obliczanie, progi podatkowe, ulgi…

Jaka jest lista aktywów zwolnionych z podatku spadkowego?
Całkowite zwolnienie
Lasy, tereny leśne i grunty rolne korzystają z bardzo dużej ulgi podatkowej. Mimo że muszą zostać uwzględnione w deklaracji składanej do urzędu skarbowego, szereg aktywów jest całkowicie lub częściowo zwolnionych z podatku spadkowego. Należą do nich:

nieruchomości zabytkowe (wpisane na listę zabytków lub wpisane do rejestru zabytków),
zapisy otrzymane od państwa, instytucji publicznych, władz lokalnych lub stowarzyszeń i fundacji uznanych za organizacje o charakterze pożytku publicznego (dzieła kulturalne, artystyczne, naukowe lub charytatywne, ochrona środowiska lub zwierząt…).
Częściowe zwolnienie
Jeśli chodzi o częściowe zwolnienia, istnieją:

lasy, tereny leśne, grunty rolne i budynki wiejskie (zwolnienie 75%),
nowe domy nabyte w okresie od czerwca 1993 r. do grudnia 1995 r. (4000 euro ulgi na spadkobiercę), pod warunkiem, że inwestor nie korzystał z ulgi podatkowej w przypadku wynajmu nieruchomości (ustawa Méhaignerie),
spółki i udziały w spółkach, opodatkowane jedynie stawką 25% ich szacunkowej wartości, pod warunkiem, że spadkobiercy przejmą majątek, spełniając szereg warunków związanych z trwałością działalności.
Tymczasowe zwolnienie z podatku od przeniesienia własności
Osoby pragnące udzielić wsparcia finansowego swoim bliskim mogą, pod pewnymi warunkami, skorzystać z ulgi podatkowej. Darowizny pieniężne przekazane bezpośrednio dziecku, wnukowi, prawnukowi lub, w przypadku braku takiego daru, siostrzeńcowi lub bratanicy, mogą być zwolnione z podatku spadkowego do kwoty 100 000 euro na darczyńcę , z maksymalną kwotą 300 000 euro na odbiorcę . Zwolnienie jest możliwe, jeśli pieniądze zostaną wykorzystane w ciągu sześciu miesięcy na:

zakup nowego lub będącego w budowie głównego miejsca zamieszkania;
finansowanie prac termomodernizacyjnych kwalifikujących się do programu MaPrimeRénov’ .
Dziedziczenie: Ubezpieczenie na życie, skuteczne rozwiązanie umożliwiające przekazanie kapitału małżonkowi
Przeczytaj także
Dziedziczenie: Ubezpieczenie na życie, skuteczne rozwiązanie umożliwiające przekazanie kapitału małżonkowi
Jakie zwolnienia podatkowe przysługują w przypadku przeniesienia własności przedsiębiorstwa?
Aby zapewnić ciągłość działalności, prawo zwalnia z podatku od przeniesienia własności do 75% . W przypadku spółek, zmarły musi zobowiązać się za życia do zachowania przez co najmniej dwa lata minimalnego udziału w kapitale (20%, jeśli spółka jest notowana na giełdzie, 34% w przeciwnym razie).

Po jego śmierci spadkobiercy muszą zobowiązać się do niesprzedawania swoich udziałów przez cztery lata, przy czym jeden z nich (lub wspólnik) musi pozostać na czele spółki przez co najmniej trzy lata. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, takiej jak działalność zawodowa, jeden ze spadkobierców musi kontynuować jej prowadzenie przez co najmniej trzy lata.

Spadkobiercy muszą również zachować cały majątek spółki (ruchomy i nieruchomy) przez co najmniej cztery lata. Należy pamiętać, że brak zachowania udziałów lub odziedziczonych aktywów spowoduje anulowanie 75% zwolnienia , zapłatę odsetek w wysokości 0,2% za każdy miesiąc opóźnienia oraz karę od uzyskanej ulgi podatkowej w wysokości od 5% do 20%.

Jak obliczyć podatek od spadków?
Weź pod uwagę wszelkie otrzymane darowizny
Aby obliczyć należny podatek od spadków, należy uwzględnić wszelkie darowizny otrzymane za życia spadkodawcy . Nazywa się to „odzyskiwaniem” tych darowizn do celów podatkowych. Zasadniczo, jeśli darowizna została dokonana ponad piętnaście lat temu, przywrócona zostaje związana z nią kwota wolna od podatku. Podatek od spadków będzie wówczas obliczany tak, jakby darowizna nigdy nie nastąpiła.

Przykładowe obliczenia
Jednakże darowizna dokonana mniej niż piętnaście lat temu będzie brana pod uwagę: ulga przyznana przy dziedziczeniu jest wówczas pomniejszana o kwotę ulgi obowiązującej w momencie darowizny. Zatem w przypadku darowizny w wysokości 90 000 euro otrzymanej przez dziecko dwanaście lat temu, po wykorzystaniu 90% ulgi w wysokości 100 000 euro, spadek będzie objęty jedynie ulgą w wysokości 10 000 euro.

Magazyn Capital