Podatek od spadków: obliczanie, progi podatkowe, ulgi…

Skala podatkowa oparta na relacjach rodzinnych
Do tego pierwszego czynnika dochodzi drugi, jakim jest charakter więzi rodzinnych łączących zmarłego z jego spadkobiercą. W rzeczywistości im bliższe są te więzi, tym niższy jest podatek spadkowy.

Przykłady obliczania skali podatku spadkowego
W przypadku dziedziczenia w linii prostej, czyli między rodzicami i dziećmi lub wnukami, stosowana stawka waha się od 5% do 45%: szczegółowo wynosi 5% do kwoty opodatkowania wynoszącej 8072 euro, następnie wzrasta do 20% między 15 932 a 552 324 euro, by ostatecznie ustalić się na 45% powyżej 1 805 677 euro przeniesionych aktywów.

Z kolei w przypadku spadku rozdzielonego między rodzeństwem, organy podatkowe są znacznie bardziej wymagające: do kwoty 24 430 euro należy zapłacić 35% podatku, a powyżej tej kwoty 45%.

Jeżeli jest to spadek pomiędzy członkami rodziny powyżej czwartego stopnia (kuzyni drugiego stopnia, prawnukowie-bratanice itd.) lub pomiędzy osobami, które nie mają żadnych więzów rodzinnych (np. pomiędzy partnerami pozostającymi we wspólnym pożyciu), urząd skarbowy pobiera 60% kwoty netto podlegającej opodatkowaniu, i to od pierwszego euro otrzymanego spadku.

>> Nasza usługa – Odkryj najlepsze stawki ubezpieczenia pogrzebowego

Jaka będzie wysokość podatków od darowizn i spadków w 2025 roku?
Podatki od darowizn i spadków podlegają tej samej skali obliczeniowej.
Dotyczy wartości przekazanych aktywów, po odliczeniu kwoty wolnej od podatku (odnawialnej co piętnaście lat w przypadku darowizn), która zależy od stopnia pokrewieństwa ze zmarłym (patrz wyżej). Kolumna „Kwota do odliczenia” w poniższej tabeli pozwala na szybkie obliczenie tych podatków.

Tabela stawek podatku od spadków i darowizn w linii prostej (dzieci, rodzice, wnuki, brat, siostra…)

Stawki podatku od spadków w linii prostej
Przykład praw dziedziczenia w linii prostej
Tak więc w przypadku spadku w linii prostej o wartości 300 000 euro , na przykład pomiędzy ojcem a córką: po odliczeniu od tej sumy kwoty wolnej od podatku w wysokości 100 000 euro, kwota podlegająca opodatkowaniu spada do 200 000 euro.

Do tej kwoty stosuje się odpowiednią stawkę podatkową w danym przedziale, tj. 20%, a następnie od wyniku odejmuje się 1806 euro. Zatem: 200 000 (300 000 – 100 000) x 20% – 1806 = 38 194 euro podatku od spadków należnego organom podatkowym.

Przeczytaj także
Zablokowane dziedziczenie: w jakich przypadkach? Jak je odblokować?
Symulator szacowania podatku od spadków
Rząd uruchomił darmowy symulator online, który pozwala oszacować wysokość podatku spadkowego. Ta symulacja zajmie tylko kilka minut; wystarczy wpisać:

jego pokrewieństwo ze zmarłym,
jeśli ktoś jest niepełnosprawny lub weteranem wojennym,
data otwarcia majątku,
wysokość jego udziału w spadku.
Należy pamiętać, że wyniki symulacji podano wyłącznie w celach informacyjnych i mogą one wiązać się z dodatkowymi kosztami.

Prosta darowizna na rzecz dzieci
Przeczytaj także
Prosta darowizna na rzecz dzieci
W jakich sytuacjach system podatkowy może stanowić problem?
Jak widzieliśmy, system podatkowy opiera się na udziale netto każdego spadkobiercy. Organy podatkowe stosują prostą i precyzyjną zasadę: należny podatek oblicza się od udziału netto w spadku przekazanego każdemu spadkobiercy (lub od wartości aktywów zapisanych w testamencie ). Mogą jednak wystąpić dwie trudne sytuacje.

W przypadku podziału majątku przed złożeniem zeznania podatkowego od spadków
Podział majątku został przeprowadzony przed złożeniem zeznania podatkowego od spadków. Nawet jeśli każdy spadkobierca otrzymał aktywa o wartości odpowiadającej dokładnie jego uprawnieniom, wyliczenie mogłoby skutkować bardzo nierównym rozkładem należnych podatków, jeśli w spadku znajdowały się aktywa zwolnione z podatku.

Spadkobierca, który otrzymał nieruchomość zwolnioną z podatku, zapłaci mniej podatku niż pozostali (lub w ogóle nie zapłaci podatku, jeśli otrzyma tylko jedną nieruchomość w 100% zwolnioną z podatku, np. nieruchomość uznaną za zabytek).

W przypadku podziału, który nastąpił po złożeniu i zapłacie należności
Druga kłopotliwa sytuacja pojawia się, gdy podział majątku następuje po złożeniu oświadczenia o stwierdzeniu nabycia spadku i zapłaceniu podatków: istnieje wówczas ryzyko konieczności ponownego obliczenia praw każdej osoby na podstawie faktycznie przyznanych w późniejszym czasie składników majątku.

Jeśli nowe podatki będą wyższe niż te zapłacone w momencie składania zeznania, konieczne będzie zapłacenie dodatkowych podatków. Jeśli natomiast będą niższe, urząd skarbowy zwróci nadpłatę.

Darowizna dla wnuków
Przeczytaj także
Darowizna dla wnuków
Kto jest zwolniony z podatku spadkowego?
Zwolnienie z podatku spadkowego dla żyjącego małżonka lub partnera cywilnego
Niektóre zwolnienia dotyczą konkretnych osób, inne kategorii otrzymanych aktywów. Część otrzymana przez pozostającego przy życiu małżonka lub partnera cywilnego jest całkowicie zwolniona z podatku spadkowego.

Zwolnienie dla rodzeństwa
To samo dotyczy każdego brata i siostry zmarłego, pod trzema warunkami:

być samotnym, owdowiałym lub rozwiedzionym w chwili śmierci;
mieć ukończone 50 lat lub mieć niepełnosprawność uniemożliwiającą podjęcie pracy;
mieszkając ze zmarłym przez ostatnie pięć lat. To samo dotyczy spadków po ofiarach wojny lub terroryzmu, żołnierzach, którzy zginęli w operacjach zagranicznych (lub, od 1 stycznia 2021 r., w operacjach prowadzonych na terytorium kraju, pod warunkiem że ich celem była obrona suwerenności i interesów Francji), strażakach, policjantach, żandarmach i celnikach, którzy zginęli podczas wykonywania obowiązków służbowych.
Uwaga: ulga podatkowa wynosi 610 euro na każde dziecko, jeśli spadkobierca ma co najmniej trójkę dzieci.

> Nasze usługi – Odkryj wszystkie nasze narzędzia do porównywania ubezpieczeń (ubezpieczenia zdrowotne, samochodowe, domowe, pogrzebowe…)